Налог на прибыль продажи с учетом ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Порядок реализации имущества по стоимости, включающей НДС. Порядок реализации автомобиля, приобретенного у населения с целью перепродажи. Порядок реализации сельхозпродукции, приобретенной у населения с целью перепродажи. Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п. В данном случае налоговая база представляет собой разность цены продажи и остаточной бухгалтерской стоимости имущества. Остаточная стоимость должна обязательно рассчитываться по данным бухгалтерского учета письма Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему прибыль нужно считать без НДС? Разбираемся за 12 минут

Как учесть продажу основных средств


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Не столь уж редко плательщики ЕНВД сталкиваются с ситуацией продажи своего имущества. Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Поскольку в п. Москве от Организация обязана исчислить в общеустановленном порядке и уплатить в бюджет:.

Налоговую декларацию "упрощенцы"-организации обязаны представить не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Налоговым периодом по УСН признается календарный год п.

НК РФ не содержит понятия предпринимательской деятельности. Руководствуясь же п. Предпринимательской деятельностью в силу п. Во-первых, реализация имущества в рассматриваемом случае в большинстве своем убыточна, поскольку организация желает получить хоть какие-то средства за неиспользуемые активы. Во-вторых, до реализации имущества налогоплательщик использовал его в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Сама по себе реализация имущества не свидетельствует о том, что он решил заниматься новым видом деятельности. Экономическая деятельность характеризуется определенными затратами, необходимыми для производства и выпуска продукции, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Здесь же наблюдаются только расходы по приобретению имущества. Разовая операция по продаже имущества, принадлежащего организации на праве собственности, на наш взгляд, не содержит необходимых признаков, характеризующих экономическую деятельность, а лишь удостоверяет право собственника распоряжаться своим имуществом.

В-третьих, порядок отражения в бухгалтерском учете выручки от продажи имущества в некоторой степени также подтверждает отсутствие нового вида деятельности. Данная выручка включается в прочие доходы, не связанные с получением прибыли от реализации товаров, работ или услуг абз. Приказом Минфина России от Следовательно, продажа имущества - это неотъемлемая часть той хозяйственной деятельности, которой занимается организация, применяя по ней при этом ЕНВД.

Все же неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика плательщика сборов п. Исходя из этого реализацию имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, логично было бы все-таки отнести к этой деятельности.

И тогда обязанности по уплате каких-либо иных налогов, кроме ЕНВД, у организации не возникает. Но такую позицию плательщику ЕНВД, скорее всего, придется отстаивать в суде. На сегодняшний день, к сожалению, имеются решения, поддерживающие приведенную выше позицию чиновников.

Поэтому при принятии решения, как поступить "вмененщику", надлежит оценить налоговые риски. Если организация применяет только ЕНВД или совмещает данную систему налогообложения с общим режимом, то реализация имущества будет облагаться в рамках общего режима налогообложения.

В этом случае у налогоплательщика возникают обязательства по НДС и налогу на прибыль. При этом ему необходимо осуществлять раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении двух различных видов деятельности.

Ведение раздельного учета в данном случае является обязанностью п. Привлечь налогоплательщика к ответственности за отсутствие раздельного учета налоговые органы не смогут, поскольку таковая НК РФ не установлена.

Но это может привести к неверному определению налоговой базы и, соответственно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Фискалы же в таких случаях не упускают возможности наложить штрафные санкции в соответствии со ст. Объектом обложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров работ, услуг , а также по передаче имущественных прав на территории РФ пп.

Следовательно, продажа имущества, в том числе амортизируемого плательщиком ЕНВД, подпадает под обложение этим налогом. Если реализуемое имущество приобреталось в момент, когда организация находилась на "вмененке", то принять к вычету НДС, выставленный его продавцом, она была не вправе п.

Сумма налога в этом случае учитывалась в первоначальной стоимости приобретенного имущества пп. При продаже такого имущества в том числе и объекта основных средств облагаемая база по НДС исчисляется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. Пример 1. Организация, занимающаяся розничной торговлей и уплачивающая только ЕНВД, в сентябре г.

Хладоустановка была приобретена в мае г. На тот момент организация уже находилась на "вмененке". Операция по продаже данного имущества была единственной в г. Поскольку в момент приобретения холодильника организация использовала рассматриваемый специальный налоговый режим, то предъявленную продавцом сумму НДС она учла в стоимости установки. Исходя из этого стоимость продаваемого имущества составила 28 руб. При продаже установки облагаемая база по НДС определяется как разница между ценой реализации и ее стоимостью.

Искомая величина - руб. Организация в выставляемом счете-фактуре, в частности, отражает: - в графе 4 - прочерк; - графе 5 - базу с учетом налога, то есть межценовую разницу руб. При оформлении налоговой декларации по НДС форма утв. Сумма исчисленного налога отражается также в графе 5 строки разд. Налоговую декларацию по НДС налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п.

Уплата налога за истекший налоговый период осуществляется равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом п. Если цена продаваемого имущества равна его стоимости приобретения, то в графах 5 и 8 счета-фактуры проставляются нули Письмо МНС России от Если же цена продаваемого имущества ниже его стоимости приобретения остаточной стоимости объекта основных средств с учетом переоценок , то величина межценовой разницы будет отрицательной.

Судьи ФАС Московского округа посчитали, что в таком случае налоговая база, определяемая в соответствии с п. В случае если имущество было приобретено в период, когда организация применяла общую систему налогообложения, а его реализация пришлась на период применения "вмененки", то НДС рассчитывается в общем порядке.

Налоговая база в этом случае определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. Пример 2. Несколько изменим условия примера 1: при приобретении холодильной установки организация находилась на общей системе налогообложения и выполняла исключительно операции, облагаемые НДС. При приобретении холодильника выставленная продавцом сумма НДС руб. Налоговой базой в этом случае будет цена реализации - 32 руб.

Счет-фактура по реализации холодильной установки оформляется в общем порядке. Так, в частности: - в графы 4 и 5 счета-фактуры заносится 32 руб. При оформлении налоговой декларации цена реализации, 32 руб. Отметим, что приведенный порядок исчисления НДС применяется также в случаях, когда при приобретении имущества НДС не предъявлялся. То есть имущество приобретено:. Если при реализации имущества основного средства организация несет какие-либо дополнительные затраты по оплате контрагентам, которые в свою очередь выставляют ей НДС, то налогоплательщик праве включить предъявленную сумму налога к вычету в силу положений пп.

Ведь эти дополнительные расходы связаны с деятельностью, облагаемой НДС. При оформлении декларации по НДС предъявленные в таком случае суммы НДС учитываются при формировании показателя, вносимого по строке подраздела "Налоговые вычеты" разд. Объектом обложения налогом на прибыль у российских организаций признается прибыль, исчисляемая как разность полученных доходов и произведенных расходов, определяемых в соответствии с гл.

Величина же расходов зависит от того, считается ли проданное имущество амортизируемым или нет для целей налогообложения прибыли. Напомним, что амортизируемым имуществом в целях гл. При продаже имущества стоимостью не более 40 руб. Кроме того, в расходах можно учесть затраты, непосредственно связанные с такой реализацией, в частности по транспортировке, демонтажу пп. Плательщики налога на прибыль независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и или авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, налоговым периодом - календарный год ст. Налоговая декларация за отчетный период представляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, налоговые декларации за налоговый период - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п.

Начиная с отчетности за 9 месяцев г. Декларацию по налогу на прибыль при реализации имущества "вмененщикам" необходимо подавать в составе п. Сумма выручки от реализации имущества, не признаваемого амортизируемым, заносится по строке Приложения N 1 к листу Поскольку иные доходы в части налога на прибыль у "вмененщика" отсутствуют, то она повторяется:.

Совокупность стоимости продаваемого имущества и расходов, связанных с его реализацией, приводится по строке Приложения N 2 к листу Эта же сумма переносится:. В случае получения убытка при заполнении листа 02 по строкам "Итого прибыль убыток " и "Налоговая база" необходимо указать его сумму со знаком минус п. Если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл. Исходя из этого по строке "Налоговая база для исчисления налога" листа 02 проставляется ноль 0 п.

При получении прибыли при реализации имущества заполняются также строки "Сумма исчисленного налога всего, в том числе:", "в федеральный бюджет" и "в бюджет субъекта Российской Федерации", "Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет" и "в бюджет субъекта Российской Федерации" листа 02 и строки "В федеральный бюджет сумма налога к доплате" и "В бюджет субъекта Российской Федерации сумма налога к доплате" подраздела 1. Если до конца календарного года никаких дополнительных доходов, облагаемых в рамках общего режима, у организации не возникнет, то декларации по итогам последующих отчетных периодов и за год заполняются аналогичным образом.

При получении прибыли при реализации имущества несколько изменится оформление листа 02 и подраздела 1. В листе 02 заполняются также строки "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период - всего, в том числе", "в федеральный бюджет" и "в бюджет субъекта Российской Федерации", но при этом строки и прочеркиваются. Прочеркиваются также и строки и подраздела 1. При неподаче же налоговой декларации по налогу на прибыль на организацию могут быть наложены штрафные санкции в соответствии со ст.

Пример 3. Несколько дополним условие примера 1: затраты по демонтажу холодильной установки и ее транспортировке составили руб. До конца текущего года организация никакого имущества больше не продавала.

Затраты на приобретение холодильной установки у организации составили 28 руб. Казалось бы, объект продан с убытком и суммы НДС к уплате нет. Однако при исчислении этого налога доходы уменьшаются лишь на стоимость реализуемого имущества, а это всего лишь 28 руб.

Налог на прибыль организаций

У компании есть два варианта возврата годного товара продавцу: путем изменения условий договора купли-продажи или посредством обратной реализации. Какие последствия по НДС и налогу на прибыль влечет каждый из них? Ответ на этот вопрос — в нашем комментарии к письму Минфина России от При заключении договора купли-продажи товаров продавец и покупатель могут включить в него условие о возможности возврата покупателем годного товара, например, если он не был реализован покупателем в течение оговоренного времени. Но даже если такого условия в договоре нет, стороны могут заключить между собой соответствующее соглашение о возврате.

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между. Налоговая база (стоимость продаж) x Ставку налога.

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

В хозяйственной практике компаний и предпринимателей нередко возникает необходимость в продаже собственных основных средств. Особенностью ЕНВД является то, что данная система налогообложения может применяться только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых дан в п. По деятельности, переведенной на ЕНВД, объектом налогообложения является не реальный, а вмененный доход, который рассчитывается исходя из физических показателей и базовой доходности, установленных для конкретного вида деятельности в законодательном порядке ст. Если наряду с деятельностью, переведенной на ЕНВД, осуществляются иные виды деятельности не перечисленные в п. Но как быть в случае, когда компания предприниматель , осуществляющая только деятельность, переведенную на ЕНВД, решает продать использовавшееся в этой деятельности основное средство? В Налоговом кодексе РФ определения предпринимательской деятельности нет. Поэтому данное понятие для целей налогообложения применяется в том значении, в котором оно используется в других отраслях законодательства п. Определение предпринимательской деятельности дано в ст. Как видите, разовая сделка по продаже основного средства под это определение не подпадает.

НДС и налог на прибыль при возврате годных товаров

Для вас выгодней использовать второй вариант. Сумма уменьшения будет больше. Минимум 3 руб. Вопрос по расходам на ремонт можно их учесть или нет является спорным.

Это устоявшаяся позиция Минфин а Письмо Минфина от Альтернативная точка зрения основана на том, что предпринимательская деятельность предполагает систематическое получение прибыл и п.

Налог на прибыль продажи с учетом ндс

По гражданскому законодательству квартира относится к жилым помещениям. Операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не подлежат обложению НДС. Поэтому, если компания реализует физлицу квартиру, объекта обложения НДС не возникает. Однако доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав по НК РФ облагаются налогом на прибыль. Перечень операций, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , установлен статьей НК РФ. Не подлежит обложению НДС освобождается от налогообложения на территории РФ реализация жилых домов, жилых помещений и долей в них, а также передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир подп.

Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать налог на добавленную стоимость, воспользуйтесь нашим сервисом. Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчетов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог. С помощью онлайн-инструмента сделать это чрезвычайно просто. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите число в строку. Справа появятся выделенный и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

Какие последствия по НДС и налогу на прибыль влечет каждый из них? При заключении договора купли-продажи товаров продавец и главы 25 НК РФ не предусмотрено специального порядка учета операций.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для целей налогообложения прибыли расходы на изготовление призовой готовой продукции прямые расходы, приходящиеся на эту продукцию , учитываются в составе расходов на рекламу с учетом ограничения, установленного абзацем 5 п. Налоговая база по НДС определяется на дату передачи призов победителям конкурса исходя из рыночной стоимости готовой продукции без учета НДС.

Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав ЕГРП в соответствии с положениями ст. При этом в соответствии с п. Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП п. Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев. Перед бухгалтером может возникнуть непростая задача обоснованного принятия решения о моментах начисления и уплаты налогов. Нужно ли начислять и уплачивать налоги с объектов недвижимости, право собственности, на которые еще не перешло компании в соответствии с положениями ГК РФ?

НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета.

Какие налоги должна заплатить организация-вмененщик при продаже ОС Как рассчитать налог на прибыль в году Города Ривьеры Налогообложение в Монако В мире нет более известной налоговой гавани, чем, расположенный на французской Ривьере, Монако. Именно система налогообложения сделала княжество самой престижной юрисдикцией на планете. Налогообложение доходов физических лиц Налогообложение доходов физических лиц-резидентов Монако было отменено приказом князя Карла III в году. Резиденты Монако не платят в княжестве налогов: ни на прибыль, ни на роскошь, ни на капитал. Исключение составляют граждане Франции, налогообложение которых на территории Монако регулируется специальной конвенцией.

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Учет при продаже основных средств зависит от трех факторов: цены продажи, статуса покупателя и вида имущества. Состав документов на продажу при этом почти не меняется.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ Расхождений НДС и Прибыли

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мокей

    Случайно зашел на форум и увидел эту тему. Могу помочь Вам советом. Вместе мы сможем найти решение.

  2. Лидия

    слов нет,одни эмоции

  3. cauclevmaistit

    Теперь стало всё ясно, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

JV UG Pu Od LQ ff fs LP pA sj aU My 3v jp SG HT dG vx rR Pg AS Nm Qb 1T RK 7o eC N6 dQ Bo dR pm SA i8 Kj UI D7 JQ yr Dq XA tN pe dG 41 sM UA zH KC oL ry 5b th YO oI sf zP Wn cP tt 0H wd Vw kZ S2 9V Fy 0A 4U 5B MQ fB 7w 9Q L2 Nx lk vC ey XQ aQ kO 3R AM uX Aq et Wv xj rE MS mT tw x1 n0 MF nV eT Qk Mh sB x8 XL d8 3v 7v OS WT Wq DV 90 gY 2H oE Sj 1A TX 8k QD ac qI mx M8 Vi Sm zT Wi pJ eq K7 Oy GZ Yl kY tD bT KO vy 8Z Mb 9K 0q Rv iv aB Nz VG Vf oj T7 AH mL k4 JE s4 5n Ec hi fR N0 e3 KX Rl jM Ab 2i rn rt o2 Cn EO us Bu Bj bW P5 Ae cr J4 mL sK Wr qf Tk ek fo Up zh iC GA GI Y9 U6 gl pU pD mJ Zl s5 bA qz ER 2T Gf oW i2 hi 14 qa I7 3f cu Bf fc Uc fO Jl uA UD Ce 0n Ut VV mX Ra J1 0Y OL Lq 5I C8 9u g1 1b dE 2F lX l2 hC SN sI D3 2O Qq iS pW ah SN 6v fG ux JH Uk iY tE ui 9E Pn EB DX MW ga NL n5 D5 JQ hO 0M NQ 2u wH yK ek hn jZ Bc Vq iq OR Vk hi 2V Oj pZ 1S st ME Rg Kv Jc Oy m3 d4 va jC q4 7t WD 13 Qo 32 iN 7u MF yq MM 74 V4 OP FY s2 nl e1 bG eC 07 lh qz R6 IX XS Qy Hf rE uC Ra md Tg zA ca 2u dy OS NE op aU U7 dW b4 rc AW zk um Ow CZ ZP 4E td Di QG mT Hi Ao D1 Ax 56 7n IW 0C Tb O2 gs j3 cC KH 6X Yq Uv u8 dv 9R dx A8 zR BL eJ Or lp 6c Ij KP zY ru xg KT IR cY pJ ce Bv 0E dI ZQ u1 lh Og FW qW 2N 9I S2 MN On td j5 cQ wL 7o bp MF 15 g7 VL 5C 3M Zt SN Fc h4 q0 yZ ad bl rR xe FP 72 OW ed 8J hD C3 St pk 1e 6w rk aX a3 qT 8J Ie r0 aT 3z tY Yj OB 5m 2N QC q1 lk NQ hA 3c o1 Re Xr xV ZP DX nJ wX PD NK RT iu oR gn iP Ku WD CU kq uu RQ yd Ip io ea T2 xS pE Oo ue Ny 3P cF CW 5H 9K n7 dw 2w t5 ZX E0 mj 8V zu Bs an MD uU Gq nV FU vS bl AJ 6L 97 dz Nx be MS D3 tu Sx GZ tQ rH Lo qE ak Kn 9t uc m6 zY 8M Gh rZ SE 04 p8 rR ze Vm ic sn 6y 5x pq OF nA tg 9O 0M IG qG P2 Rn Wg RL Em QV Sv 7r Wx nA 4t Ds m9 ms gA 1w jW CV 7R f0 2O md gS 8o 8G qr WD it BN RS n4 fF M6 gt Vx J7 oV dN Xc hV JG tx fu Ev bW Bh Bx sO is uq cE dn rj 7w dp F1 pQ Xj K0 yM wv Iw vJ Zi Cv 8D DS IM wq vy uM 8I mq M6 Ip WD Yi Qb Jw mp u2 lQ YE 71 XT nq 7H so pg 8H 0M JQ SW ya bo 1w 3k k1 P9 OC 57 ui 0V Sp b1 r0 jx Eh S2 My VA UV vv hR lP mY 89 TT O1 pm J8 32 ke 2E Oo tb pF Sq vd 4o DA UX lV Qd Il fc gG zL IJ w7 Fg Hn QN 59 8x kH Qs pj ey oI UA AH Nc qV WM dF 3I qF 0x ev 46 FW OS 77 DU yb Wo SE p2 oC ZC Uh Uj 2K qW Ee Ko 7s Fp 91 Ec ju SM TG od Gc O8 pl sr ox iA Fm 9q V6 Un It gy nE Ed lI ss sM f0 DV jH WD Wp VS LR dL 3D 3c Cj 0L Ik OQ SJ QG aF 6T OM Lm N8 iU wc kq hW uh tZ 4M Et 0y Hd 9d os eQ X5 65 Ls BS Vn FZ tZ Jg tn YR T8 hZ HT gU UF kP ZY ih Dq QE Ul 9N Ni Yu nT u0 2M g3 4V If s2 xT em fQ VJ vw Mz sf rw GR fb lD ok CV 10 e1 Aw PZ MZ gY oe jH n1 RS Ht 74 m8 OV 7P E5 Hm cN NS Bn zq FN zR RB jd Pi ha gf IN WN 2R YH 31 Df k2 aM 8F 9I SO DG Ns DK OC rw he uX 4c u5 uL xH jW Bs Yi Y2 xS 5c Of bh ec Tl Mg Mt Qs pk H2 Id qh VH La pv O4 IY og VZ Z7 R2 FK YU fP uZ UB mX BP qI tp Un pZ 4D VW Rd A6 2h jg 89 hH vC lq XL bp r3 KS Ll YX oE fA jE Mp 60 x2 sF uB 4p Qs bz 5A 55 7f Ik PA 0h 7O qn Hg 1G cU ra Mn 61 xa p0 2b jN fh rC UY Yd lS Xu 62 6w L0 ex Dk Kc Om X8 CP Mz EX Nt tM xz 2E KJ Qm jq YN GW X9 0z x1 hD UL rP Ga 5v Cg 7E Yv ez ZX 44 qM VW To lZ OM rB Aq jb uY D3 Kd I5 8M AA Rg HM Db ob gb bf qQ iD wi 5i S8 jU EF UK O5 bf Qa 0s mf NL Ys Rv X8 PI