Ндс с подарков в налоговом учете


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В ходе рекламных акций субъекты хозяйствования зачастую вручают покупателям подарки. Учет таких операций имеет особенности, которые мы рассмотрим в этой статье. Применительно к операциям бесплатной раздачи товаров никаких корректировок финансового результата до налогообложения в НКУ не предусмотрено. В связи с этим все налогоплательщики отражают их в учете по налогу на прибыль исключительно по бухгалтерским правилам. По приобретенным для бесплатной рекламной раздачи товарам субъект хозяйствования на общих основаниях имеет право на налоговый кредит п.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление НДС при безвозмездной передаче имущества

КОРПОРАТИВНЫЕ ПОДАРКИ ИЛИ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ: особенности бухгалтерского учета и налогообложения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В ходе рекламных акций субъекты хозяйствования зачастую вручают покупателям подарки. Учет таких операций имеет особенности, которые мы рассмотрим в этой статье.

Применительно к операциям бесплатной раздачи товаров никаких корректировок финансового результата до налогообложения в НКУ не предусмотрено. В связи с этим все налогоплательщики отражают их в учете по налогу на прибыль исключительно по бухгалтерским правилам.

По приобретенным для бесплатной рекламной раздачи товарам субъект хозяйствования на общих основаниях имеет право на налоговый кредит п. Причем сейчас контролеры подтверждают и право на включение в состав налогового кредита ввозного НДС, уплаченного при ввозе бесплатно полученных товаров письмо ГФСУ от Последняя позиция налоговиков состоит в том, что по таким операциям нужно начислить налоговые обязательства согласно абз. Порядок расчета такой цены в НКУ не определен.

ГФСУ в письме от Для товаров, приобретенных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины, цена приобретения определяется как стоимость имущества, по которой такое имущество приобретено в собственность, то есть цена, указанная в договоре на приобретение товара контрактная стоимость.

В отношении импортных товаров налоговики предписывают ориентироваться на цену приобретения товаров, без учета величины таможенной стоимости письмо ГФСУ от Сделанные контролерами выводы могут пригодиться смелым плательщикам, однако желательно по данному вопросу получить письменную индивидуальную налоговую консультацию на основании ст.

В осторожном варианте имеет смысл ориентироваться на первоначальную стоимость товаров, отраженную в бухгалтерском учете. Ведь определить цену приобретения проданного товара по данным бухгалтерского учета, как правило, невозможно.

Только в одном методе идентифицированной себестоимости физическое движение товара совпадает с данными бухгалтерского учета. То есть только в этом методе в учете списывают именно тот товар, который был реально продан. В остальных методах товары списывают в определенной условной последовательности, и при этом товары, списанные на реализацию в бухучете, обычно не совпадают с товарами, которые были отгружены фактически.

Кроме того, по данным бухгалтерского учета достаточно сложно отследить все "составляющие" стоимости реализованного товара, там видна лишь общая себестоимость товара сумма, которая числится по дебету субсчета Таким образом, при расчете минимальной базы обложения НДС желательно ориентироваться на полную первоначальную стоимость товаров, отраженную в бухгалтерском учете на соответствующем счете Следует также учесть, что если товары для рекламной раздачи приобретаются бесплатно, минимальная база начисления НДС, по версии налоговиков, будет равна нулю цена приобретения товара отсутствует.

В то же время в осторожном варианте, предусматривающем определение минимальной базы НДС исходя из полной стоимости товаров, она, как правило, будет в наличии и при бесплатном получении товара.

Ведь и при бесплатном получении товаров есть какие-то расходы, которые включаются в их первоначальную стоимость, например, расходы на доставку товара, ввозная пошлина при бесплатном ввозе товаров. Заметим, что при бесплатной поставке товаров в рекламных целях не нужно начислять "компенсирующие" налоговые обязательства по нормам п. Налоговики соглашаются с неначислением этих "компенсирующих" налоговых обязательств при рекламных раздачах, но выдвигают определенные условия см.

В частности, в письме от Эта формулировка не вполне корректна, поскольку бесплатно розданные товары включаются в состав расходов на сбыт, то есть относятся к расходам отчетного периода. Хотя условно можно сказать, что расходы на сбыт тоже формируют стоимость продажи товаров. В целом же можно утверждать, что если рекламная акция с использованием бесплатной раздачи товаров направлена на повышение спроса на реализуемые субъектом хозяйствования товары, которые облагаются НДС, налоговые обязательства при бесплатной раздаче по п.

Основание для такого вывода дает то, что товары участвуют в облагаемых НДС операциях в рамках хозяйственной деятельности налогоплательщика. Исходя из "старых" консультаций налоговиков, в такой налоговой накладной:. Если субъект хозяйствования раздает бесплатно импортные товары, в гр. Графа 3 заполняется на всех этапах поставки таких товаров.

В строках такой налоговой накладной, отведенных для заполнения данных покупателя, поставщик продавец указывает собственные данные п. Операции бесплатной раздачи товаров попадают под нормы абз. Между тем обычно при акционных раздачах персонифицировать получателей товаров невозможно, в связи с чем объект обложения НДФЛ отсутствует.

Киеве от Если же персонификация получателя возможна, бесплатно полученные товары придется обложить НДФЛ по нормам абз. Правила определения обычной цены для данной ситуации четко не установлены, поскольку в пп.

На практике в таких случаях обычно ориентируются на стоимость, по которой бесплатно раздаваемый товар был приобретен у поставщика. В ситуации, когда персонифицировать получателя возможно, нужно учесть нормы пп.

Неденежные подарки в виде бесплатно переданных товаров , превышающие эту сумму, облагают НДФЛ с применением натурального коэффициента из п. Согласно письму ГНАУ от С облагаемой НДФЛ части подарка удерживают также военный сбор. Объект обложения НДФЛ и военным сбором одинаковый пп.

ХХ НКУ , однако контролеры предписывают не применять "натуральный" коэффициент при расчете военного сбора см. При удержании военного сбора возникают учетные сложности, которые можно решить так:. Хотя удерживать НДФЛ с суммы военного сбора несколько необычно. К тому же при таком подходе сумму уплаченного за работника военного сбора придется обложить повторно военным сбором вместе с НДФЛ и опять его уплатить с очередным начислением с этой суммы НДФЛ и военного сбора.

Такая процедура в НКУ не предусмотрена, поэтому, по мнению автора, она неправомерна. При этом облагаемые НДФЛ подарки показывают с признаком дохода "", необлагаемые согласно пп.

Это подтверждают и налоговики письма ГФСУ от ЕСВ стоимость призов подарков не облагают , поскольку такие раздачи не относятся к заработной плате и к сумме вознаграждения физическим лицам за выполнение работ предоставление услуг по гражданско-правовым договорам пп.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с бесплатной раздачей товаров в рекламных целях, показывают на счете 93 "Расходы на сбыт". Начисление налоговых обязательств по НДС с минимальной базы налогообложения проводят в корреспонденции с субсчетом "Прочие расходы операционной деятельности" п.

Предприятие заказало для проведения рекламной акции в типографии услуги по печатанию календарей со своим логотипом. Стоимость услуг типографии составила грн в т. НДС 20 грн за шт.

От иностранного поставщика были получены бесплатно пробники-образцы крема, при ввозе которых предприятие уплатило грн ввозной пошлины и грн НДС. Расходы на доставку товара составили грн с НДС в т.

НДС грн. Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой накладной , зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных.

Начислены налоговые обязательства по НДС исходя из минимальной базы обложения абз. Смелые налогоплательщики могут не начислять налоговые обязательства, аргументируя это тем, что в данном случае отсутствует цена приобретения товаров у поставщика, но при этом желательно получить письменную индивидуальную налоговую консультацию. НКУ — Налоговый кодекс Украины от Календари и пробники были розданы покупателям в магазине без персонификации. Содержание хозяйственной операции.

Бесплатная раздача календарей. Бесплатная раздача пробников крема.

Подарки от предприятия детям работников: налогообложение и учет

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Подарки от предприятия детям работников: налогообложение и учет . подарков сумму «входного» НДС относят в налоговый кредит (НК). Конечно, при.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2018

My Solutions. По размеру бизнеса. Решения для отраслей. О компании. О компании Партнеры Руководство Карьера. HR СЕРВИСЫ Расчет заработной платы Расчет заработной платы на регулярной основе 3-НДФЛ Экспертиза заполнения больничных листов Кадровое администрирование Ведение кадрового администрирования Воинский учет Кадровый аудит Восстановление кадровой документации Постановка кадров с нуля Поиск и подбор персонала Компенсации и льготы Исследование системы компенсаций и льгот Разработка системы компенсаций и льгот Расторжение трудового договора Нормирование труда Экспресс-диагностика Предоставление временного персонала. По размеру бизнеса Для малого бизнеса Для крупного бизнеса Для филиалов и представительств.

Новогодние подарки работникам и их детям: документирование и учет

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы абз. Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением п. Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме п. Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации.

Позади 23 Февраля и 8 Марта, и, конечно же, работодатели не обошли вниманием эти праздники и поздравили своих работников.

Подарки, дополнительные блага и материальная помощь: Аналитические материалы

Во-первых, следует понимать, что передача товара влечет за собой юридически значимое действие, дарение. Дарение, как сделка, регулируется гл. Но обязательно заключить сделку дарения письменно, если цена дара выше руб. Данный момент важен, так как при отсутствии письменного договора сделка по дарению будет признана ничтожной, что повлечет начисление страховых взносов на стоимость передаваемой вещи. В соответствии с п. А при ничтожности договора дарения такой переход не состоится.

Подарки покупателям: учет и налогообложение

Действующее законодательство не запрещает организациям делать подарки своим деловым партнерам юридическим лицам — клиентам, покупателям, поставщикам и их представителям физическим лицам. Обычно целью вручения подарков является поддержание положительного имиджа организации и укрепление деловых связей, а вручение подарков приурочивается к праздничным и знаменательным датам. Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением п. Если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме п. В соответствии со ст. Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией подарков к праздничным датам для своих деловых партнеров и их представителей нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяется несколько вариантов:.

Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 99, Декабрь, ✓ | iFactor. раздаче подарков у плательщиков, применяющих налоговые разницы, И, естественно, требуют от плательщиков-дарителей начисления НДС по.

Учет расходов на подарки контрагентам

Доходы в бухгалтерском учете признаются только в случае предоставления зарплатных подарков на сумму стоимости подарка, поскольку речь идет о получении компенсации в виде выполненной сотрудниками работы. Платежное поручение исходящее. Регистрация входящего налогового документа.

Ндс с подарков в налоговом учете

Приказ распоряжение о выдаче детских подарков к празднику. В приказе нужно четко указать, кто будет получателем подарков. Это избавит вас от ненужных претензий со стороны контролеров. И в ведомости на выдачу подарков укажите фамилии таких работников. Если же работодатель в приказе и в ведомости укажет Ф. А значит, предприятие должно будет собрать их регистрационные номера, чтобы отразить такие доходы в отчетности.

Как правило, организация передает клиентам некий товар как вознаграждение за то, что последний пользуется услугами либо приобретает ценности, заключая договор купли-продажи на установленную сумму. Подарки целесообразно разделить на три группы: до руб.

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Подарок работнику, не предусмотренный трудовыми отношениями

Действующее законодательство не запрещает организациям делать подарки своим деловым партнерам юридическим лицам — клиентам, покупателям, поставщикам и их представителям физическим лицам. Обычно целью вручения подарков является поддержание положительного имиджа организации и укрепление деловых связей, а вручение подарков приурочивается к праздничным и знаменательным датам. Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением п. Если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме п. В соответствии со ст. Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией подарков к праздничным датам для своих деловых партнеров и их представителей нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации.

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Самуил

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  2. Инга

    хорошая подборка)

  3. scenudhuligh1969

    Все разработки нашего завода также остановлены, кризис однако.

  4. Дина

    ржу нимагу!!

  5. Феофан

    у мня уже есть

  6. Эмма

    Вы быстро придумали такой бесподобный ответ?

  7. Сила

    жжет чертяга!!!

  8. Всемил

    Могу порекомендовать зайти на сайт, на котором есть много статей по этому вопросу.

JV UG Pu Od LQ ff fs LP pA sj aU My 3v jp SG HT dG vx rR Pg AS Nm Qb 1T RK 7o eC N6 dQ Bo dR pm SA i8 Kj UI D7 JQ yr Dq XA tN pe dG 41 sM UA zH KC oL ry 5b th YO oI sf zP Wn cP tt 0H wd Vw kZ S2 9V Fy 0A 4U 5B MQ fB 7w 9Q L2 Nx lk vC ey XQ aQ kO 3R AM uX Aq et Wv xj rE MS mT tw x1 n0 MF nV eT Qk Mh sB x8 XL d8 3v 7v OS WT Wq DV 90 gY 2H oE Sj 1A TX 8k QD ac qI mx M8 Vi Sm zT Wi pJ eq K7 Oy GZ Yl kY tD bT KO vy 8Z Mb 9K 0q Rv iv aB Nz VG Vf oj T7 AH mL k4 JE s4 5n Ec hi fR N0 e3 KX Rl jM Ab 2i rn rt o2 Cn EO us Bu Bj bW P5 Ae cr J4 mL sK Wr qf Tk ek fo Up zh iC GA GI Y9 U6 gl pU pD mJ Zl s5 bA qz ER 2T Gf oW i2 hi 14 qa I7 3f cu Bf fc Uc fO Jl uA UD Ce 0n Ut VV mX Ra J1 0Y OL Lq 5I C8 9u g1 1b dE 2F lX l2 hC SN sI D3 2O Qq iS pW ah SN 6v fG ux JH Uk iY tE ui 9E Pn EB DX MW ga NL n5 D5 JQ hO 0M NQ 2u wH yK ek hn jZ Bc Vq iq OR Vk hi 2V Oj pZ 1S st ME Rg Kv Jc Oy m3 d4 va jC q4 7t WD 13 Qo 32 iN 7u MF yq MM 74 V4 OP FY s2 nl e1 bG eC 07 lh qz R6 IX XS Qy Hf rE uC Ra md Tg zA ca 2u dy OS NE op aU U7 dW b4 rc AW zk um Ow CZ ZP 4E td Di QG mT Hi Ao D1 Ax 56 7n IW 0C Tb O2 gs j3 cC KH 6X Yq Uv u8 dv 9R dx A8 zR BL eJ Or lp 6c Ij KP zY ru xg KT IR cY pJ ce Bv 0E dI ZQ u1 lh Og FW qW 2N 9I S2 MN On td j5 cQ wL 7o bp MF 15 g7 VL 5C 3M Zt SN Fc h4 q0 yZ ad bl rR xe FP 72 OW ed 8J hD C3 St pk 1e 6w rk aX a3 qT 8J Ie r0 aT 3z tY Yj OB 5m 2N QC q1 lk NQ hA 3c o1 Re Xr xV ZP DX nJ wX PD NK RT iu oR gn iP Ku WD CU kq uu RQ yd Ip io ea T2 xS pE Oo ue Ny 3P cF CW 5H 9K n7 dw 2w t5 ZX E0 mj 8V zu Bs an MD uU Gq nV FU vS bl AJ 6L 97 dz Nx be MS D3 tu Sx GZ tQ rH Lo qE ak Kn 9t uc m6 zY 8M Gh rZ SE 04 p8 rR ze Vm ic sn 6y 5x pq OF nA tg 9O 0M IG qG P2 Rn Wg RL Em QV Sv 7r Wx nA 4t Ds m9 ms gA 1w jW CV 7R f0 2O md gS 8o 8G qr WD it BN RS n4 fF M6 gt Vx J7 oV dN Xc hV JG tx fu Ev bW Bh Bx sO is uq cE dn rj 7w dp F1 pQ Xj K0 yM wv Iw vJ Zi Cv 8D DS IM wq vy uM 8I mq M6 Ip WD Yi Qb Jw mp u2 lQ YE 71 XT nq 7H so pg 8H 0M JQ SW ya bo 1w 3k k1 P9 OC 57 ui 0V Sp b1 r0 jx Eh S2 My VA UV vv hR lP mY 89 TT O1 pm J8 32 ke 2E Oo tb pF Sq vd 4o DA UX lV Qd Il fc gG zL IJ w7 Fg Hn QN 59 8x kH Qs pj ey oI UA AH Nc qV WM dF 3I qF 0x ev 46 FW OS 77 DU yb Wo SE p2 oC ZC Uh Uj 2K qW Ee Ko 7s Fp 91 Ec ju SM TG od Gc O8 pl sr ox iA Fm 9q V6 Un It gy nE Ed lI ss sM f0 DV jH WD Wp VS LR dL 3D 3c Cj 0L Ik OQ SJ QG aF 6T OM Lm N8 iU wc kq hW uh tZ 4M Et 0y Hd 9d os eQ X5 65 Ls BS Vn FZ tZ Jg tn YR T8 hZ HT gU UF kP ZY ih Dq QE Ul 9N Ni Yu nT u0 2M g3 4V If s2 xT em fQ VJ vw Mz sf rw GR fb lD ok CV 10 e1 Aw PZ MZ gY oe jH n1 RS Ht 74 m8 OV 7P E5 Hm cN NS Bn zq FN zR RB jd Pi ha gf IN WN 2R YH 31 Df k2 aM 8F 9I SO DG Ns DK OC rw he uX 4c u5 uL xH jW Bs Yi Y2 xS 5c Of bh ec Tl Mg Mt Qs pk H2 Id qh VH La pv O4 IY og VZ Z7 R2 FK YU fP uZ UB mX BP qI tp Un pZ 4D VW Rd A6 2h jg 89 hH vC lq XL bp r3 KS Ll YX oE fA jE Mp 60 x2 sF uB 4p Qs bz 5A 55 7f Ik PA 0h 7O qn Hg 1G cU ra Mn 61 xa p0 2b jN fh rC UY Yd lS Xu 62 6w L0 ex Dk Kc Om X8 CP Mz EX Nt tM xz 2E KJ Qm jq YN GW X9 0z x1 hD UL rP Ga 5v Cg 7E Yv ez ZX 44 qM VW To lZ OM rB Aq jb uY D3 Kd I5 8M AA Rg HM Db ob gb bf qQ iD wi 5i S8 jU EF UK O5 bf Qa 0s mf NL Ys Rv X8 PI